一、適用范圍

　　本表適用于實行查賬征收企業所得稅的居民納稅人填報。

　　二、填報依據和內容

　　根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策，以及國家統一企業會計制度的規定，填報納稅人本年發生的全部廣告費和業務宣傳費支出的有關情況、按稅收規定可扣除額、本年結轉以后年度扣除額及以前年度累計結轉扣除額等。

　　三、有關項目填報說明

　　1.第1行“本年度廣告費和業務宣傳費支出”：填報納稅人本期實際發生的廣告費和業務宣傳費用的金額。

　　2.第2行“不允許扣除的廣告費和業務宣傳費支出”：填報稅收規定不允許扣除的廣告費和業務宣傳費支出的金額。

　　3.第3行“本年度符合條件的廣告費和業務宣傳費支出”：本行等于本表第1行－2行。

　　4.第4行“本年計算廣告費和業務宣傳費扣除限額的銷售（營業）收入”：一般工商企業：填報附表一（1）第1行的“銷售（營業）收入合計”數額；金融企業：填報附表一（2）第1行“營業收入”＋第38行“按稅法規定視同銷售的收入”；事業單位、社會團體、民辦非企業單位：填報主表第1行“營業收入”。

　　5.第5行“稅收規定的扣除率”：填報按照稅收規定納稅人適用的扣除率。

　　6.第6行“本年廣告費和業務宣傳費扣除限額”：金額等于本表第4×5行。

　　7.第7行“本年廣告費和業務宣傳費支出納稅調整額”：當第3行≤第6行，本行＝本表第2行；當第3行＞第6行，本行＝本表第1－6行。

　　8.第8行“本年結轉以后年度扣除額”：當第3行＞第6行，本行=本表第3-6行；當第3行≤第6行，本行填0. 9.第9行“加：以前年度累計結轉扣除額”：填報以前年度允許稅前扣除但超過扣除限額未扣除、結轉扣除的廣告費和業務宣傳費的金額。

　　10.第10行“減：本年扣除的以前年度結轉額”：當第3行≥第6行， 本行填0；當第3行＜第6行，第3－6行差額如果小于或者等于第9行“以前年度累計結轉扣除額”，直接將差額填入本行；其差額如果大于第9行“以前年度累計結轉扣除額”，本行＝第9行。

　　11.第11行“累計結轉以后年度扣除額”：本行＝本表第8＋9－10行。

　　四、表間關系

　　第7行＝附表三第27行第3列。

　　第10行＝附表三第27行第4列。